סובלים מבעיות רפואיות: כך תקבלו פטור ממס הכנסה

הייתם רוצים לדעת שאתם זכאים לפטור מלא מתשלום מס הכנסה? לא תקרה, לא הפחתה במדרגת המס, אלא פטור מלא מתשלום מס הכנסה. עצמאים ושכירים בשוק העבודה שסובלים מבעיות רפואיות קשות ו/או כרוניות אך עדיין ממשיכים לצאת לעבודה מידי בוקר או פנסיונים שהכנסתם חייבת במס, חשוב שתדעו - אתם צפויים לעבור תהליכים מיגעים שנמשכים לפעמים מעל לשנה, טרטורים בין ועדה רפואית אחת לשנייה ואם רציתם לערער, אתם בכלל צריכים עצבים מברזל. אז איך בכל זאת עוברים את התהליך הזה ובזמן הקצר ביותר והאם זה בכלל שווה את המאמץ?

״על מנת לקבל את הפטור הנכסף, התובע יפנה תחילה לפקיד השומה שבאזור מגוריו ויגיש בקשה לפטור ממס הכנסה בצירוף שובר אגרה ששולם על סך 659 שקלים, ערכת טפסים אותם יש למלא ומסמכים רפואיים רלוונטיים שישמשו את המוסד לביטוח לאומי. בהמשך, יוזמן התובע אל המוסד לביטוח לאומי ויופיע מול וועדות רפואיות רלוונטיות המורכבת מרופאים מוסמכים (כל פעם תחום אחר), שיעריכו את אחוזי הנכות בהתאם לחוק הביטוח הלאומי ולתחום המחלות מהן סובל התובע. במידה שתקבע לתובע נכות בשיעור המפורט לעיל, תיקבע לתובע זכאות לפטור ממס הכנסה. במידה ולא תיקבע דרגת הנכות הנדרשת התובע רשאי לערר על החלטת הוועדה הרפואית תוך 45 יום, בפני וועדה רפואית לעררים של הביטוח הלאומי. הערר כרוך בתשלום אגרה נוספת על סך 911 שקל. למימוש הפטור וקבלת החזרים יש להגיש לפקיד השומה במס הכנסה, דו"ח שנתי עבור כל שנה עליה מבוקש פטור מתשלום המס מסבירה עו"ד לינוי אולניק ומוסיפה: "אנשים רבים מתמודדים עם מצוקות רפואיות ו/או נפשיות קשות ונוטים לוותר על "מלחמות שלא חובה להילחם בהן", גם כאשר ויתור זה גובה מחיר כבד של סכומי כסף נכבדים רק בגלל שהנושא מאוד מסורבל ונראה כאילו בנוי להכשיל. וזה מה שקורה בחלק נכבד מהמקרים. לכן מומלץ שיהיה לתובע ליווי צמוד מגורם מקצועי.״

״אדם יהיה זכאי לפטור מתשלום מס הכנסה, אם תקבע לו נכות רפואית בשיעור של 100% לתקופה של למעלה מחצי שנה, בעקבות בעיה רפואית קשה מסוג; עיוורון, סרטן, השתלת איברים (לב, ריאות, כליות) ודיאליזה. לחלופין, אם תקבע נכות רפואית משוקללת (חישוב אחוזי הנכויות הרפואיות שנגרמו ממספר מחלות קשות) בשיעור של 90%, לאחר שקלול של מספר נכויות שנגרמו על-ידי בעיות רפואיות שונות כמו: סכרת עם סיבוכים, מחלת לב, אי ספיקת כליות, פרקינסון, טרשת נפוצה, דום נשימה בשינה ועוד. מי שתקופת נכותו בשיעור הנ"ל נקבעה לתקופה של פחות מחצי שנה לא יהיה זכאי לפטור ממס בגין הכנסותיו.״

עו"ד לינוי אולניק צילום: אלון וגנפלד

"בהנחה ואדם עומד בתנאי הזכאות לפטור, ניתן לקבל החזרי מס רטרואקטיבית. בנוסף, הפטור יהיה תקף לגבי ההכנסות העתידיות מרגע ההחלטה, כך למעשה, הזכאי יפסיק לשלם מס הכנסה מרגע קבלת הפטור ולמשך תקופת הזכאות. במקרים בהם תקבע נכות לצמיתות, הפטור הנו לצמיתות.״

״כן, ישנו הבדל בשנות הזכאות למתן החזרי מס: שכיר או כל מי שלא מגיש דוחות למס הכנסה, זכאי להחזרי מס רטרואקטיביים עד 6 שנים מיום הגשת הבקשה לפטור ממס הכנסה, בצירוף שנת המס הנוכחית. עצמאי/בעל שליטה או מי שמגיש דוחות למס הכנסה, זכאי להחזרי מס רטרואקטיביים עד 3 שנים מיום הגשת הבקשה לפטור ממס הכנסה בצירוף שנת המס הנוכחית. חשוב לציין, כי הזכאות הרטרואקטיבית נקבעת בהתאם למועדי הנכויות קרי, הזכאות להחזרי המס הרטרואקטיביים מחושבת מהמועד בו נקבעה דרגת הנכות לאחר שזאת עומדת בתנאי סף הנדרשים לצורך קבלת הפטור ממס.״

״כן, היא נקבעת על פי פקודת מס הכנסה המתעדכנת מדי שנה וקובעת תקרות הכנסה פטורות. נכון לשנת 2017 התקרה הפטורה ממס על הכנסה מיגיעה אישית, היא606,000 ₪. (טרם נקבעה התקרה לשנת 2018).״

 ״ישנם מספר גורמים המוסמכים לקבוע את דרגת הנכות, בניהם: ועדות לצורך פטור ממס הכנסה המתקיימות בסניפי המוסד לביטוח לאומי, ועדות של המוסד לביטוח הלאומי לענייני נכות כללית, נפגעי עבודה, נפגעי פעולות איבה וזכויות מתנדבים, ועדות של משרד הביטחון, וועדות של משרד האוצר לענייני חוק נכי המלחמה בנאצים/ חוק נכי רדיפות הנאצים וחוק לפיצוי נפגעי גזזת.״

״בהחלט כן. אומנם מדובר בהליך שעשוי להתנהל כשנה ולפעמים אף יותר. לרוב אנשים אינם מודעים לגובה הנכות שמגיעה להם על כל בעיה רפואית, או על כך שבדיקות מסוימות יכולות להגדיל את אחוזי הנכות שלהם. יתרה מזאת, אנשים רבים שמתמודדים עם מצוקות רפואיות/נפשיות קשות נוטים לוותר באמצע או בתחילת התהליך גם אם הדבר אומר שיפסידו סכומי כסף נכבדים. לכן, כדי למנוע את ההפסד הרב ולחסוך את הבירוקרטיה, מומלץ להיעזר בעו"ד בעל ניסיון רב בתחום, וזאת כדי שיבדוק את סיכויי התביעה, ייעץ וילווה את התובע ובני משפחתו לאורך התהליך כולו. יעניק ייצוג בוועדות רפואיות ויגיש ערר במידה ויידרש, עד למימוש זכויותיו הרפואיות וקבלת הפטור לו זכאי.״

המלצה לסיום?