עצמאים ועצמאיות? סוף השנה מתקרב: אל תפספסו את הטבות המס שמגיעות לכם ב-2024
עצמאים ועצמאיות? סוף השנה מתקרב: אל תפספסו את הטבות המס שמגיעות לכם ב-2024
המדינה מעניקה לעצמאיות ועצמאים הטבות מס על הפקדות למוצרי גמל, קרנות פנסיה וקרנות השתלמות. ניצול ההטבות מאפשר מיקסום של החיסכון לצד הטבות מס שיכולות להגיע לעד אלפי שקלים
"בין כל מה שקרה השנה וממטלה שוטפת אחת לאחרת, במיוחד לאור המלחמה המתמשכת, קל לפספס משימה חשובה במיוחד - לבדוק את הטבות המס להן זכאים העצמאיות והעצמאים, ולוודא שאכן מנצלים אותן עד תומן", אומר רוני ריבקינד, מנהל מקצועי במור גמל ופנסיה.
הפקדות במוצרים הפנסיוניים הללו כדאיות במיוחד משלוש סיבות, וחשוב לדעת שעל מנת ליהנות מהטבות המס אשר יכולות להגיע לשווי של עד אלפי שקלים, יש למהר ולהפקיד עד ה-31 בדצמבר 2024.
"ראשית, עצמאים המפקידים בהם כספים נהנים מהטבות כמו ניכוי וזיכוי במס הכנסה, שיכולות להסתכם גם באלפי שקלים בשנה" מסביר ריבקינד. "בנוסף, עצמאים שאינם מפקידים כספים לחיסכון פנסיוני או קופת גמל עד סוף השנה, עלולים להיקנס בסכום של 500 שקלים, וזאת בהתאם להוראות החוק הקובעות כי החל משנת 2017 יחלו עצמאים לחסוך לפנסיה. שלישית, כל סכום שנצליח לחסוך היום, יעזור להגדיל את הקצבה שנקבל לאחר הפרישה, במאות ואפילו באלפי שקלים בכל חודש".
הפקדה בקרן השתלמות
עצמאיות ועצמאים יכולים להפקיד בכל שנה עד 4.5% מההכנסה החייבת במס שלהם לקרן השתלמות, כאשר עד 13,203 שקלים בשנה ההפקדה תיחשב להם כהוצאה מוכרת. בהקשר לכך, הפקדה לקרנות השתלמות מספקת גם פטור ממס רווחי הון בשיעור של 25% בעת המשיכה, וזאת בהפקדה של עד 20,520 שקלים (לשנת 2024).
במילים אחרות, בהפקדה של 20,520 שקלים לקרן השתלמות, ניתן לקבל הטבה של הוצאה מוכרת לצד פטור ממס על הרווחים בעת המשיכה. מי שיפקידו סכומים גבוהים יותר שהטבות המס לא יחולו עליהם, ייהנו מהיכולת לנייד את הסכומים בין מסלולים שונים ללא צורך למשוך את הסכום ולשלם עליו מס, מתשלום מס רווחי הון רק בעת משיכה וכן מדמי ניהול אטרקטיביים.
ריבקינד מציין במיוחד את אוכלוסיית העצמאיות והעצמאים אשר שירתו במילואים. "אם אחד או אחת מבני הזוג שירתו במילואים בשנת 2023 ולא הפקידו לחיסכון פנסיוני, ישנה הוראת שעה שמאפשרת כעת להפקיד גם את התקרה של שנת 2023 (19,920) וגם לקבל הטבת זיכוי וניכוי בגין שנת 2023".
הפקדה בקופת גמל או קרן פנסיה
בחוק פנסיית חובה לעצמאיות ולעצמאים, נקבע מה השיעור המינימלי שיש להפקיד בחיסכון פנסיוני - קופת גמל או קרן פנסיה. עבור חלק מההכנסה של עד חצי מהשכר הממוצע במשק (12,536 שקלים, נכון לינואר 2024) על העצמאים להפקיד 4.45%, ועבור יתרת ההכנסה שעד גובה השכר הממוצע במשק יש להפקיד 12.55%. כלומר, עצמאים בעלי הכנסה של 120,000 שקלים בשנה, נדרשים להפקיד לכל הפחות 8,967 שקלים בקופת גמל או קרן פנסיה.
לצד החיוב להפקיד כספים במוצרים אלה, ישנן גם הטבות - הטבת ניכוי במס וכן הטבת זיכוי. עצמאים יכולים ליהנות מהטבת מס עבור עד 16.5% מהכנסתם, עד תקרה מסוימת בכפוף להוראות החוק הרלוונטיות. לעניין הניכוי, הפקדה של עד 11% מההכנסה (ולא יותר מ-25,608 שקלים בשנה, נכון ל-2024) תיחשב כהוצאה מוכרת. בנוסף, יינתן זיכוי במס על הפקדה בגובה של עד 5%.5 מההכנסה ועד תקרה של 12,804 שקלים לעמית מוטב (ההטבה כוללת 0.5% למי שלא ניצל הטבה על רכישת ביטוח אובדן כושר עבודה.
לדברי ריבקינד, "משמעות ההטבות הללו היא שעצמאי או עצמאית שהכנסתם השנתית היא 232,800 שקלים ומעלה, יכולים להפקיד עד 38,412 שקלים וליהנות ממלוא ההטבות הללו. להכנסה שנתית בגובה 282,800 ומעלה סכום ההפקדה המרבי לניצול מלוא הטבות המס הוא 43,275 שקלים, סכום זה מקנה הטבת מס מקסימאלית בסך 38,412 שקלים. גם בקופת הגמל או קרן הפנסיה ניתן להפקיד יותר, וליהנות מהיתרונות שלהן - למשל, הרכיב הביטוחי ודמי הניהול הנמוכים בקרן פנסיה, ומסלולי ההשקעה האטרקטיביים בקופת גמל".
גם כאן חשוב לציין שמי ששירתו במילואים בשנת 2023 ולא הספיקו להפקיד לקופה, יכולים כעת להפקיד בגין שנת 2023 ולקבל הטבת זיכוי וניכוי בגין שנת 2023 במסגרת תיקון מס' 273 לפקודת מס הכנסה (סעיף 53א).
הפקדה בקופת גמל להשקעה
אפשרות נוספת העומדת בפני עצמאים וגם שכירים היא הפקדה בקופת גמל להשקעה. במוצר חיסכון זה ניתן להפקיד עד 79,005 שקלים לשנה (נכון לשנת 2024) עבור כל חוסכת וחוסך, וליהנות מיתרונות רבים. למעשה, בתא משפחתי ניתן להפקיד עד סכום התקרה בכל קופות הגמל להשקעה שנפתחו על שם כל אחד מבני או בנות המשפחה.
"קופת גמל להשקעה היא מוצר נזיל שניתן למשיכה בכל עת ואפשר לעבור בין מסלולי השקעה שונים ללא אירוע מס", מציין ריבקינד. "בנוסף, ניתן להעביר את הצבירה לקרן פנסיה לקבלת פנסיה חודשית החל מגיל 60 וללא תשלום מס רווחי הון (פטור פוטנציאלי של עשרות ומאות אלפי שקלים) וכן לקבל קצבה פטורה ממס; וניתן להוריש את הכספים לזכאים לקופת גמל להשקעה על שמם ללא אירוע מס".
המועד האחרון לקבלת הטבות המס: 31 בדצמבר 2024
על מנת ליהנות מהטבות המס השונות כדאי להתייעץ עם גורם מקצועי, סוכנות או סוכני ביטוח או רואי חשבון. בכל מקרה, חשוב לדעת שהמועד האחרון לקבלת ההטבות הוא סוף השנה הנוכחית, כך שחשוב לבצע את כל הבדיקות בהקדם.
מור גמל ופנסיה בע"מ ("החברה") עוסקת בשיווק פנסיוני (ולא ייעוץ) ולה זיקה למוצרים הפנסיונים המנוהלים על ידה. הצטרפות לקופות הגמל וקרנות הפנסיה של החברה היא בהתאם להוראות ההסדר התחיקתי, התקנונים הרלוונטיים ונהלי החברה כפי שיעודכנו מעת לעת. אין באמור כדי להוות ו/או להחליף שיווק ו/או ייעוץ פנסיוני ו/או ייעוץ מס אישי המותאם לצרכים האישיים של הלקוחות. אין באמור כדי להוות התחייבות להשגת תשואה כלשהי.
